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小 發表於 2009-1-5 17:03
報稅季節到 荷包如何不失血
報稅季節到了,民眾荷包又要大失血,在不景氣年代,省錢就是賺錢,所以在報稅前一定要仔細研究,找出最有利的申報方式,盡量節稅。
假設一個四口之家,雙薪家庭,如果夫妻的薪資各為100萬元,沒有其他稿費、利息、捐贈等情形,大約可以扣抵下表二的額度。
表一: 96年度免稅額扣除額一覽表
適用項目
| 適用對象
| 可扣金額
| 免稅額
| 本人、配偶及受扶養親屬
| 77000/人
| 年滿70歲受扶養直系尊親屬
| 115500/人
| 標準扣除
| 單身
| 60000(97年度適用,12/12修法通過)
| 夫妻合併
| 120000(97年度適用,12/12修法通過)
| 列舉扣除額
| 捐贈
政府、國防、勞軍捐贈
| 所得20~50%
核實認列
| 人身保險費
| 24000/人
| 醫藥費
| 核實認列
| 災害損失
| 核實認列
| 自用住宅購屋貸款利息
| 最高30萬/戶
| 租金支出
| 最高12萬/戶
| 特別扣除額
| 薪資所得
| 100000/人(97年度適用,12/12修法通過)
| 儲蓄
| 270000/人
| 教育費
| 25000/人(97年度適用,97/12/12修法通過)
| 殘障
| 100000/人(97年度適用,97/12/12修法通過)
| 財產交易損失
| 不超過當年財產交易所得
|
四口之家雙薪家庭大致免稅額及扣除額度
| 額度
| 人數
| 金額
| 免稅額
| 77000
| 4人
| 308000
| 人身保險
| 24000
| 4人
| 96000
| 醫藥費
|
| 戶
| 20000
| 自用住宅購屋貸款利息
| 300000
| 戶
| 300000
| 薪資所得
| 100000
| 2人
| 200000
| 教育費
| 25000
| 人
| 50000
| 總扣繳額
|
|
| 905000
|
2,000,000(應稅綜合所得總額)-308,000(全部免稅額)-666,000(全部扣除額)=(綜合所得淨額)這對夫妻必須以1,026,000(綜合所得淨額)來計算稅金。
薪水階級其實能節稅的部分有限,但還是有撇步,譬如:家中如果有直系長輩,盡量由高所得者申報,尤其是年滿70歲以上的長輩一人可以有11萬5千元的免稅額度,上述家庭如果爭取到扶養70歲以上的祖父母,就可以多扣23萬1千元,綜合所得淨額由1026000減少為79萬5千元,就可以少繳許多稅金。
表三: 綜所稅課稅級距及累進稅率
級別
| 綜所稅淨額
| 稅率
| 累進差額
| 1
| 0~370000
| 6%
| 0
| 2
| 370000~990000
| 13%
| 25900
| 3
| 990000~1980000
| 21%
| 105100
| 4
| 1980000~3720000
| 30%
| 283300
| 5
| 3720000以上
| 40%
| 665300
|
此外也可以扶養兄弟姊妹的小孩(有一位朋友的妹妹,夫妻是攤販,沒有所得憑單,一雙兒女由他來申報扶養,一年又增加15萬4千元的免稅額);其次醫療費用是屬於核實申報,所以看病過後的單據一定要收集起來,其餘像捐贈也有一定比例的節稅效果,比較容易被忽略的是財產交易損失,像房地產買賣,如果能證明自己確實虧損,也是可以扣除的。
另外要提醒民眾,站在資金運用的角度,房貸不要急著還清,除了資金可以靈活運用,還可以扣抵稅額,一戶一年最高可以有30萬元的扣繳額度;不過這筆利息支出,是要扣掉27萬的儲蓄特別扣除額(包括:銀行利息、債券利息),假設 A君家庭房貸每年利息支出25萬,銀行利息有12萬,就只能扣除13萬元。
報稅憑証最好是平日就開始蒐集,譬如捐贈、看病收據、財產交易損失…….才不會到報稅時臨時找不到單據,錯失了減稅的機會。
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