報稅季節到了,民眾荷包又要大失血,在不景氣年代,省錢就是賺錢,所以在報稅前一定要仔細研究,找出最有利的申報方式,盡量節稅。
假設一個四口之家,雙薪家庭,如果夫妻的薪資各為100萬元,沒有其他稿費、利息、捐贈等情形,大約可以扣抵下表二的額度。
表一:97年度免稅額扣除額一覽表
適用項目 | 適用對象 | 可扣金額 |
免稅額 | 本人、配偶及受扶養親屬 | 77000/人 |
年滿70歲受扶養直系尊親屬 | 115500/人 |
標準扣除 | 單身 | 73000 |
夫妻合併 | 146000 |
列舉扣除額 | 捐贈
政府、國防、勞軍捐贈 | 所得20%~100%
核實認列 |
人身保險費 | 24000/人 |
醫藥費 | 核實認列 |
災害損失 | 核實認列 |
自用住宅購屋貸款利息 | 最高30萬/戶 |
租金支出 | 最高12萬/戶 |
特別扣除額 | 薪資所得 | 100000/人 |
儲蓄 | 270000/人 |
教育費 | 25000/人 |
身心障礙 | 100000/人 |
財產交易損失 | 不超過當年財產交易所得 |
四口之家雙薪家庭大致免稅額及扣除額度 | 額度 | 人數 | 金額 |
免稅額 | 77000 | 4人 | 308000 |
人身保險 | 24000 | 4人 | 96000 |
醫藥費 | | 戶 | 20000 |
自用住宅購屋貸款利息 | 300000 | 戶 | 300000 |
薪資所得 | 100000 | 2人 | 200000 |
教育費 | 25000 | 2人 | 50000 |
總扣繳額 | | | 974000 |
2,000,000(應稅綜合所得總額)-308,000(全部免稅額)-666,000(全部扣除額)=1,026,000(綜合所得淨額)這對夫妻必須以1,026,000(綜合所得淨額)來計算稅金。
薪水階級其實能節稅的部分有限,但還是有撇步,譬如:家中如果有直系長輩,盡量由高所得者申報,尤其是年滿70歲以上的長輩一人可以有11萬5千元的免稅額度,上述家庭如果爭取到扶養70歲以上的祖父母,就可以多扣23萬1千元,綜合所得淨額由1,026,000減少為79萬5千元,就可以少繳許多稅金。
表三:綜所稅課稅級距及累進稅率級別 | 綜所稅淨額 | 稅率 | 累進差額 |
1 | 0~410,000 | 6% | 0 |
2 | 410,000~1,090,000 | 13% | 28,700 |
3 | 1,090,000~2,180,000 | 21% | 115,900 |
4 | 2,180,000~4,090,000 | 30% | 312,100 |
5 | 4,090,000以上 | 40% | 721,100 |
此外也可以扶養兄弟姊妹的小孩(有一位朋友的妹妹,夫妻是攤販,沒有所得憑單,一雙兒女由他來申報扶養,一年又增加15萬4千元的免稅額);其次醫療費用是屬於核實申報,所以看病過後的單據一定要收集起來,其餘像捐贈也有一定比例的節稅效果,比較容易被忽略的是財產交易損失,像房地產買賣,如果能證明自己確實虧損,也是可以扣除的。
另外要提醒民眾,站在資金運用的角度,房貸不要急著還清,除了資金可以靈活運用,還可以扣抵稅額,一戶一年最高可以有30萬元的扣繳額度;不過這筆利息支出,是要扣掉27萬的儲蓄特別扣除額(包括:銀行利息、債券利息),假設 A君家庭房貸每年利息支出25萬,銀行利息有12萬,就只能扣除13萬元。
報稅憑証最好是平日就開始蒐集,譬如捐贈、看病收據、財產交易損失……才不會到報稅時臨時找不到單據,錯失了減稅的機會。
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